Мировое финансовое сообщество ставит банковский бизнес выше всех остальных видов коммерческой деятельности. Это обосновано тем, что кредитные учреждения выступают символом надежности, респектабельности и процветания страны, в которой они расположены. Однако и требования, предъявляемые к данным субъектам хозяйствования, значительно выше, чем для иных участников предпринимательской деятельности. Именно поэтому не каждый бизнесмен решится заняться банковской деятельностью в качестве профессиональной, скорее он выберет торговлю, транспортную или иной вид предпринимательства.
Чтобы наладить работу, необходимо понимать, что представляет собой оффшорный банк. Прежде всего, это финансовое учреждение, в обслуживании которого находятся исключительно нерезиденты – иностранные физические и юридические лица. При этом операции совершаются абсолютно любые, которые не противоречат нормам законодательства. Единственным условием является проведение операций за пределами страны регистрации.
Что касается уплаты корпоративного налога, то оффшорный банк вправе:
Такой подход позволяет получать акционерам и вкладчикам более высокие доходы по процентам и дивидендам, которые, в свою очередь, не подлежат обложению по месту получения. Это повышает привлекательность использования финансовых институтов в зонах, свободных от налогообложения, и оффшорный счет, открытый в пределах данных территорий, позволяет его владельцам воспользоваться целым рядом преимуществ.
Требования, предъявляемые к кредитным учреждениям, достаточно жесткие, а именно:
Ежегодная уплата регистрационных пошлин, сумма которых весьма внушительна;
Высокий уровень нижней границы уставного капитала;
Ведение строгой финансово-бухгалтерской отчетности;
Регулярное проведение аудиторских проверок.
Кроме того, открытие банка-оффшора предполагает повышенное внимание со стороны контрольно-надзорных органов.
Открыть банковское учреждение может крупная финансовая корпорация, наладившая устойчивые связи с международными партнерами, имеющая достаточно внушительный послужной список и хорошую репутацию. На перечисленные моменты обращается пристальное внимание во всех оффшорных юрисдикциях. Кроме того, лица, принимающие активное участие в деятельности компании (директора, должностные лица и др.), также подвергаются тщательным проверкам.
Для начала функционирования банк должен получить лицензию, которые подразделяются на различные группы, в том числе:
На практике распространена ситуация, когда организация начинает свою профессиональную деятельность, получив лицензию начального уровня. По достижению определенной планки, банк проходит реорганизацию и получает статус полноправного кредитного учреждения, имеющего право совершать любые финансовые операции.
В настоящее время зарегистрировать оффшорный банк в надежной юрисдикции достаточно сложно. Стран, которые предоставляют учредителям такую возможность, остается все меньше и меньше. Исключение составляют несколько государств, расположенных на африканском континенте. Однако стабильности и надежности ожидать не стоит.
Юрисдикции, которые выдают лицензии оффшорным банкам в огромных количествах, подвергаются критике со стороны международных участников. Это влечет для них и определенные юридические последствия: корреспонденты осторожничают с открытием счетов таким финансовым институтам. Это обусловлено нежеланием идти в разрез с положениями US Patriot Act.
Любое банковское учреждение, которое по факту находится за пределами государства, в котором была получена лицензия на осуществление банковской деятельности, признается пустышкой. Для таких организаций ни один американский банк не может открыть оффшорный счет. В противном случае они подвергают реальному риску свои корреспондентские счета.
