Действующее кипрское законодательство предусматривает для иностранных фирм возможность изменить собственную оффшорную юрисдикцию и наоборот. Данный процесс получил название редомицилирование.
Смена юрисдикции на кипрскую возможна в том случае, если фирма зарегистрирована в публично-правовом образовании, законодательство которого допускает проведение процедуры редомицилирования. При этом базовым условием для организации, которая намеревается сменить юрисдикцию на кипрскую или войти в состав какой-либо другой оффшорной зоны, является наличие данного пункта в учредительной документации.
Проведение редомицилирования предполагает поэтапное выполнение следующих действий от зарубежной организации:
Следующим концептуальным шагом на пути к смене юрисдикции является назначение официального представителя на Кипре. Именно он будет заниматься дальнейшим сопровождением процедуры. Как правило, на должность представителя руководство фирмы назначает высококвалифицированного специалиста в области юриспруденции.
В функциональные обязанности представителя входит утверждение наименования организации, которое в обязательном порядке должно совпадать с прежним названием: в концовке добавляется лишь аббревиатура LTD.
По завершении утверждения наименования фирмы, должностное лицо подготавливает пакет документации, составляет заявление о переходе в другую юрисдикцию и передает их на рассмотрение в уполномоченные органы. К бумагам добавляется аффидевит, который содержит указание на соблюдение всех нормативно-правовых требований Закона Кипра «О компаниях». Данный акт подтверждает также правовой статус фирмы и отсутствие административной и уголовной ответственности.
При положительном исходе событий, то есть одобрении редомицилирования, кипрская компания становится полноправным обладателем Временного свидетельства о регистрации. Именно с этого момента фирма получает возможность осуществлять свою коммерческую деятельность, рассчитывать и уплачивать налог на прибыль с учетом норм налогового права Кипра.
Существует 2 базовых требования, выполнение которых позволяет иностранной фирме перейти в кипрскую налоговую юрисдикцию. К ним относятся следующие:
Основанием для перевода компании из одной юрисдикции в другую является письменное заявление руководителя компании, совместно с которым должны быть собраны следующие документы:
Аффидавит должен содержать:
Аффидавит также должен затрагивать вопросы, касающиеся платежеспособности организации: данный документ должен подтверждать финансовое состояние фирмы. При этом от руководителя требуется составить и подписать декларацию о том, что он не в курсе существования каких-либо факторов, способных оказать негативное влияние на платежеспособность юридического лица. Как правило, речь идет о сроке 12 месяцев с момента подачи заявления о намерении перейти в кипрскую юрисдикцию.
Совместно с этим подтверждением, вновь созданная компания на Кипре должна составить и предоставить следующие документы:
Помимо этого, рекомендуется подготовить подтверждение того, что:
Директор или должностные лица руководящего состава обязаны предоставить полные и достоверные сведения, содержащие информацию о финансовом состоянии компании. В противном случае их можно без труда привлечь к ответственности, в том числе к уголовной.
Кипрская компания, занимающаяся определенными видами деятельности, которые подлежат лицензированию, должна получить документ, подтверждающий их право на редомицилирование. Данное положение особенно касается таких фирм, которые оказывают услуги в сфере банковской, финансовой и страховой деятельности.
Если фирму по определенным основаниям можно отнести к категории публичных (открытых), то рассмотренный список документов она должна дополнить следующими официальными бумагами:
Как только весь пакет документов собран и передан компанией на проверку кипрскому регистратору, он переходит к его рассмотрению. Если все бумаги в порядке, сведения соответствуют действительности и не противоречат нормам действующего национального законодательства, он выносит положительное решение. Такое решение удостоверяет факт того, что иностранная компания подлежит регистрации на территории Кипра и приобретает статус действующего юридического лица. В подтверждение этого выдается официальный документ – Временное свидетельство о редомицилировании.
Регистратор проверяет наименование организации и в случае каких-либо вопросов имеет право запросить внести необходимые изменения. Это касается случаев, когда в названии существуют какие-либо пробелы, вводящие окружающих в заблуждение, либо оно похоже на то, которое уже содержится в реестре организаций и др. Такой запрос должен быть отправлен до момента официальной регистрации фирмы.
Получение Временного свидетельства о редомицилировании влечет за собой наступление определенных юридических последствий для фирмы, а именно:
Иностранная компания может быть признана вне закона в следующих случаях:
На получение подтверждения о выходе из прежней юрисдикции (Свидетельства о прекращении деятельности) фирма имеет не более 6 месяцев. Срок начинает учитываться с момента получения Временного свидетельства о редомицилировании.
При этом компания не должна быть исключена из реестра до тех пор, пока она не будет иметь на руках Временное свидетельство о переводе в кипрскую оффшорную юрисдикцию. Если же подтверждение о прекращении функционирования не было предоставлено, то регистратор имеет право:
Для совершения всех необходимых действий по переводу иностранной компании в юрисдикцию Кипра понадобятся следующие формы документов:
Стандартный набор услуг включает в себя стоимость:
