Извлечение прибыли - это ключевая цель, ради которой любой бизнесмен затевает свою деятельность. Это обусловлено тем, что с помощью честно заработанных финансов можно позволить себе достаточно многое, начиная от удовлетворения ежедневных потребностей материального мира и заканчивая получением удовольствия от использования нематериальных благ.
Проходят годы, а желания большинства людей остаются неизменными: все стремятся заработать свой стартовый капитал, сохранить его, а в идеале, приумножить. Именно это, а также целенаправленное стремление минимизировать свои расходы, в том числе за счет законного сокращения взносов по налогам, служит полноценным основанием для того, чтобы пробовать более эффективный финансовый инструментарий для достижения намеченных целей.
Исходя из этого, целесообразно ознакомиться с наиболее распространенными, действенными и легальными механизмами занятия предпринимательством, включая открытие и функционирование такого субъекта, как оффшорные компании.
Сразу следует сделать оговорку. Оффшоры - не панацея, и они не способны избавить от многих проблем, а их эффективность и результативность зависят от каждого конкретного случая: особенностей клиента, сферы его деятельности, специфики законодательства той страны, где открыта фирма и т.д. Неграмотное использование подобного инструмента на практике чревато неблагоприятными финансово-правовыми последствиями для фирмы, ее учредителей, а также тех, кто заинтересован в процветании бизнеса. Особенно остро данный вопрос стоит в условиях, когда требования к контролю над функционированием таких организаций регулярно ужесточаются. Чтобы избежать возможных проблем рекомендуется проконсультироваться со специалистами, сведущими в данной области хозяйствования.
Итак, рассмотрим ключевые виды деятельности оффшоров, и какие преимущества они предоставляют для своих организаторов.
Если бизнесмен собирается заняться торговлей на международной арене, что предполагает регулярное проведение операции по экспорту и импорту товаров, то открытие оффшорной компании позволит ему решить ряд концептуальных задач, в том числе:
Чтобы в Российской Федерации не попасть под категорию плательщика налога на прибыль организации, а также на законных основаниях избежать уплаты импортных пошлин, необходимо тщательно следить за проводимой ценовой политикой: не рекомендуется в разы занижать или завышать цену на конкретный вид товара. В данном случае необходимо распланировать все таким образом, чтобы таможенно-налоговые издержки при ее определении были максимально низкими.
К производителям товаров, особенно это касается категории массового потребления, большинство юрисдикций испытывает особое уважение. Это предопределяет их лояльное отношение к производителям, которое выражается в:
1) предоставлении льготных ставок по налогу на прибыль;
2) возможности оформления фирмы как холдинговой структуры, что позволит существенно экономить средства, расходуемые в процессе распределения полученной прибыли и дивидендов;
3) поднимет репутацию компании-производителя товаров;
4) увеличит спрос на выпускаемые товары и т.д.
Наиболее популярными имущественными объектами являются
Открыв фирму в свободной зоне и переведя на ее баланс имущество, можно достичь таких целей, как:
1) оптимизация процедуры налогообложения в государстве, являющемся родиной собственника;
2) получение налоговых льгот;
3) соблюдение принципа конфиденциальности фактического владельца движимого и недвижимого имущества (особенно при пользовании услугами номиналов);
4) сокращение вероятности возникновения рисков, связанных с имуществом, включая обоснованное взыскание на объекты недвижимости и т.д.
Сделав корректный выбор в пользу конкретной юрисдикции, зарегистрировав оффшор, можно получить существенные льготы по налогообложению. Преимущественно это затрагивает случаи использования зарубежной фирмы в целях получения дохода от сдачи в аренду имущества либо дохода от продажи недвижимости. Что касается движимого имущества, то в качестве весомых преимуществ можно отметить существование возможности выбора страны, где будет зарегистрировано судно, а также простота проведения процедуры передачи владения объектом при заключении соглашения о купле-продаже.
Помимо этого, переоформление имущества на иностранную компанию позволяет в более быстрые сроки распорядиться им, в том числе продать, сдать в аренду и т.д. В этом случае наиболее эффективным решением будет создание траста или специализированного фонда, поскольку их открытие предполагает возможность пользования целым рядом преимуществ, например, снижение налогооблагаемой базы, наследование, исключение налогов на прирост капитала, передачу собственности и т.д. К тому же передача имущества таким правовым субъектам позволяет соблюсти конфиденциальность владения.
Счет в иностранном банке открывается на основании письменного заявления и позволяет:
1) рассчитываться за пределами государства проживания и занятия коммерческой деятельностью;
2) сосредотачивать ресурсы на специальных счетах в надежных кредитных организациях.
Для этого не требуется регистрация фирмы в юрисдикции, характеризующейся высокой стоимостью обслуживания. Достаточно приобрести фирму в классическом оффшоре, где по отношению к предоставлению отчетных документов отсутствуют жесткие требования, а ведение операций по счетам не подпадает под российское законодательство о валютном регулировании и контроле.
Открытие фирмы за границей в целях ее использования в качестве перевозчика грузов и пассажиров позволяет избежать налогообложения на законных основаниях. Заказчик услуги лишь производит оплату исполнителю - оффшору, который оплачивает данные услуги по более низким тарифам. В этом случае средства принадлежат либо транспортной компании-резиденту, либо берутся в аренду у зарубежной фирмы.
Занятие деятельностью по страхованию и ее документальное оформление в иностранной юрисдикции предоставляет ее организаторам небывалые возможности, а именно:
К профессиональным услугам следует отнести:
1) юридическую деятельность;
2) консалтинговые услуги;
3) спорт;
4) кинематограф;
5) музыку;
7) программирование и т.д.
В целях проведения налоговой оптимизации компании, оказывающей на платной основе профессиональные услуги, должны быть заключены соглашения. Платежи по ним будут проводиться через счета оффшорной фирмы. Это означает, что заработная плата будет накапливаться в зоне, свободной от налогообложения.
Если сферой деятельности оффшорной фирмы является туризм, то такая компания оптом скупает туристические поездки у зарубежных операторов. Реализуя туры в России, компания перемещает полученную прибыль в оффшор, в результате чего происходит реальное сокращение налога на прибыль, который подлежит уплате в России.
Основными видами интеллектуальной собственности являются:
Те лица, которые являются владельцами каких-либо видов интеллектуальной собственности, могут оформить эти права на иностранную фирму посредством заключения лицензионного договора с отечественной бизнес-структурой либо любым заинтересованным третьим лицом. Результатом организации такой схемы является накопление доходов на оффшорных счетах и сокращение налогов.
Для приобретения иностранных компаний, реорганизации крупных бизнес-структур на международном уровне, вложения средств в недвижимость и инвестиционные проекты, создаются финансовые компании и специализированные фонды. Как только на законодательном уровне стало возможно создать такие институциональные единицы, оффшорные зоны стали местом регистрации различных банков, их филиалов, лизинговых компаний. В результате проведения таких манипуляций финансовые организации получили возможность пользоваться эффективным нормативно-правовым регулированием данной сферы деятельности, оптимальным уровнем налогообложения, а также развитой для этой области инфраструктурой. Самыми яркими примерами финансовых центров являются Goldman Sachs, Deutsche Bank, U.S. Bank, Bank of America и т.д.
